大家好

我是元小宝

借：固定资产

贷：机械作业——成本结转

借：工程施工——合同成本——其他直接费

计提折旧时：

3）支付或申报成功后扣缴社保费用时

贷：主营业务成本

借：管理费用—员工保险（公司缴付部分）

按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润

 

根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目→按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本→另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
购进时，
借：低值易耗品——具体名称
贷：银行存款（或应付账款）
领用时
借：工程施工——项目部——办公用品等科目
管理费用——低值易耗品摊销
贷：低值易耗品——具体名称
如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，
借：待处理财产损失——待处理流动资产损失
贷：低值易耗品——具体名称
经研究决定处理办法后，
借：现金（或其他应收款——相关责任人）
营业外支出（余额大于赔偿的差额）
贷：低值易耗品——具体名称
营业外收入（赔偿大于余额的差额）
自然报废时，按其10%余额，
借：工程施工（或管理费用）
贷：低值易耗品——具体名称

进项目部成本时：

项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。

内部往来—XX分公司（按全额）

银行存款或现金（按其差额）

贷：银行存款

借：管理费用——职工福利费

预收账款（之前如有预收款项）

借：工程施工—合同成本—人工费（公司缴付部分的施工现场劳务班组人员）

3）购进材料用于简易计税方法项目

机械作业——累计折旧（公司设有专门机械管理部门）

购进工程材料时

贷：其他应收款——员工保险（个人部分）

根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额→制作相关会计凭证。

借：管理费用——工资（或福利费）

贷：库存材料

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

使用量及金额，作为当月施工实际成本。

借：应收账款——按照完工百分比确定债权

银行存款或现金（按其差额）

贷：其他应付款——代扣个人养老保险（个人承担部分）

贷：主营业务收入

贷：无形资产

3）对于施工现场使用的施工机械按照当月耗费的台班分配计入到项目成本

贷：其他应付款——代扣个人养老保险（个人承担部分）

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收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。

贷：银行存款（或应付账款）

借：在建工程

银行存款或库存现金（按其差额）

贷：累计折旧

借：管理费用——折旧费（管理部门用）

贷：银行存款

借：待处理财产损失——待处理流动资产损失

应交税费——应交增值税（进项税额）

借：管理费用—员工保险（公司缴付的公司管理人员）

借：周转材料——在库周转材料——具体名称

借：周转材料——在用周转材料

借：工程施工——合同成本——直接材料费

购进时：

1）购进工程材料时用于一般计税方法项目

借：管理费用——折旧费（管理部门用）

贷：银行存款（支付的养老保险）

2）库存材料的领用

进项目部成本时：

购进时

领用时

借：本年利润

贷：工程结算收入——各项目

3）资产负债表日完成施工产值

贷：银行存款

购进临时设施时：

借：工程施工——合同毛利

1）购进工程材料时用于一般计税方法项目

借：周转材料——在用周转材料

3）开具发票

借：应交税费——简易计税

工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）

如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

1、建筑公司购买的水泥和砖块一般直接在工地使用，不需要办理入库作为原材料处理，根据建筑公司的行业特点，对于购入的水泥和砖块可以直接作为施工成本进行处理;

2、建筑公司购买的水泥和砖块的一般会计处理分录如下：

(1)购入为工程准备的物资时会计分录为：

(2)领用工程物资时会计分录为：

(3)工程完工后，固定资产达到预定可使用状态时，会计分录为：

进项目部成本时：